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Version PDF : ![]() Imposition sur le revenu : --> Imposition des salaires et traitements privés
-> Imposition des salaires et traitements publics -> Imposition des pensions de retraite --> Imposition des salaires et traitements privés Principes Lorsqu’une personne se déplace dans un autre pays pour y travailler, les deux Etats, celui de résidence et celui d’emploi, peuvent prétendre au droit de lever l’impôt sur le revenu perçu, conformément à leur législation en la matière. Pour éviter une double imposition, les Etats ont donc conclu des conventions fiscales. Le principe est le suivant dans les conventions fiscales: les revenus d’activité sont taxés dans le pays d’emploi sauf pour les frontaliers et les travailleurs détachés qui, eux seront taxés dans leurs pays de résidence Attention, il n’existe pas de régime frontalier fiscal pour les personnes travaillant au Luxembourg quel que soit leur lieu de résidence. Les frontaliers qui travaillent au Luxembourg paient dans ce pays des impôts sur leurs revenus d’activité . • Vous travaillez au Luxembourg :
• Vous travaillez en Allemagne, Belgique ou en France
• Définition fiscale du travailleur frontalier : Est travailleur frontalier toute personne (salariée ou assimilée), quelle que soit sa nationalité, qui
Les zones frontalières sont déterminées par les conventions fiscales comme suit:
• Imposition dans le pays de résidence (formalités)
Si vous ne remplissez pas une des conditions pour être considéré comme frontalier au sens fiscal, vous êtes alors imposé dans le pays d’emploi. Cette imposition se fait suite à l’accomplissement de certaines formalités. (pour connaître ces formalités vous pouvez vous renseigner auprès des différents services fiscaux compétents de votre pays d’emploi, voir adresses utiles) Attention ! Vous avez également l’obligation de remplir une déclaration dans votre pays de résidence reprenant la totalité de vos revenus. Si en plus des revenus de votre pays d’emploi, vous, ou votre conjoint disposez d’autres revenus dans l’Etat de résidence, celui-ci peut tenir compte des revenus du pays d’emploi pour déterminer le taux d’imposition des revenus de votre Etat de résidence. • Vous êtes travailleur détaché Les rémunérations que vous percevez au titre d’une activité exercée dans le pays A seront par exception imposées dans votre pays de résidence B si vous remplissez simultanément les conditions suivantes :
Un établissement stable est une installation fixe d’affaires, par l’intermédiaire de laquelle une entreprise exerce tout ou partie de son activité. Il peut s’agir d’une succursale, d’une usine, d’un siège de direction, d’un magasin, d’un chantier dont la durée d’activité excède 6 mois. Décompte des 183 jours : si vous accomplissez, pendant une année donnée, plusieurs séjours dans le pays A, c’est la durée totale des séjours qui est retenue pour déterminer l’Etat d’imposition. Attention ! La convention franco-luxembourgeoise déroge à ce principe : elle parle de «durée de mission» et non de durée de séjour. Ainsi, si la durée de chaque mission ne dépasse pas 183 jours (peu importe que la durée totale des missions sur l’année dépasse 183 jours), vous êtes imposé dans votre Etat de résidence. --> Imposition des salaires ou traitements publics Il s’agit de revenus versés par des collectivités et institutions publiques. Attention ! Cette définition varie d’un pays à l’autre. France/Luxembourg : revenus imposables dans l’Etat qui rémunère. Belgique/ France :
Belgique/Luxembourg, Allemagne/Luxembourg, Allemagne/France :
--> Imposition des pensions de retraite Il s’agit de pensions versées dans le cadre d’un régime légal d’assurance sociale. France/Luxembourg , Allemagne/France :
Belgique/ France, Belgique/Luxembourg :
La Contribution sociale généralisée (CSG) et la Contribution au Remboursement de la dette sociale (CRDS) Les frontaliers résidents français ne sont pas assujettis à la CSG/CRDS sur leurs revenus d’activité de source étrangère. Annabelle Daniau, Juriste, CRD EURES Lorraine ~ Allemagne
~ Belgique
~ France
~ Luxembourg
Pour plus de renseignements n’hésitez pas à contacter les deux centres de ressources présents dans la Grande Région. |
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